Lista Negra del SAT:
Qué es y Cómo Consultar
El nombre coloquial del listado publicado bajo el Artículo 69-B del CFF. Identifica a las empresas que emiten facturas por operaciones inexistentes — y a quienes las usan.
¿Qué es la lista negra del SAT?
La "lista negra" es el nombre popular del listado de contribuyentes publicado por el SAT conforme al Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), vigente desde 2014. Incluye a personas físicas y morales identificadas como Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS): entidades que emiten comprobantes fiscales digitales (CFDI) por operaciones que nunca existieron o que carecen de sustancia económica real.
¿Cómo funciona el proceso de listado?
El SAT puede ubicar a un contribuyente en tres estatus diferentes:
- Presunto: el SAT publica la presunción. El contribuyente tiene 15 días hábiles para ofrecer pruebas y desvirtuar la presunción ante la autoridad fiscal.
- Definitivo: si el contribuyente no ofreció pruebas suficientes, o el SAT las rechazó, queda en la lista definitiva. Las facturas que emitió se consideran inexistentes para efectos fiscales.
- Desvirtuado: el contribuyente acreditó la materialidad de sus operaciones y fue eliminado de la lista. Sus facturas recuperan validez fiscal.
¿Qué consecuencias tiene operar con una empresa de la lista?
Si tu empresa dedujo gastos o acreditó IVA con facturas emitidas por un EFOS definitivo, el SAT puede:
- Rechazar las deducciones amparadas en esas facturas y determinar un crédito fiscal.
- Exigirte el pago del IVA acreditado, con recargos y multas.
- Considerarte un EDOS (Empresa que Deduce Operaciones Simuladas) si no corriges tu situación dentro de los 30 días hábiles posteriores a que el listado definitivo quede firme.
- En casos de montos elevados, puede integrarse el delito de defraudación fiscal equiparada.
La forma más sencilla de protegerte es verificar el estatus 69-B de tus proveedores antes de registrar la factura en tu contabilidad.
¿Cómo sé si un RFC está en la lista?
Puedes consultar cualquier RFC de forma gratuita en 69b.mx. La base de datos se sincroniza diariamente con los datos oficiales del SAT y muestra el estatus actual del contribuyente, el tipo de persona y el historial de cambios de estatus.
¿Cada cuánto se actualiza la lista?
El SAT publica actualizaciones de forma continua a medida que resuelve casos. En 69b.mx la base de datos se sincroniza automáticamente cada 24 horas para reflejar el listado más reciente.
Preguntas frecuentes
- ¿Qué es el artículo 69-B del CFF?
- Es el artículo del Código Fiscal de la Federación que regula las operaciones inexistentes o simuladas. Faculta al SAT para identificar y publicar a los contribuyentes que emiten facturas sin sustancia económica real, y establece las consecuencias para quienes las utilizan.
- ¿Qué pasa si mi proveedor está en la lista negra?
- Si tu proveedor aparece como EFOS definitivo, las facturas que te emitió pueden ser declaradas inexistentes. Tienes 30 días hábiles (desde que el listado quedó firme) para corregir tu situación: ya sea acreditar la materialidad de las operaciones ante el SAT, o presentar declaraciones complementarias para eliminar las deducciones y el IVA acreditado. Actuar a tiempo evita multas y recargos adicionales.
- ¿EFOS y lista negra son lo mismo?
- Sí, en términos prácticos. EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas) es el término técnico del CFF. "Lista negra del SAT" es la forma coloquial en que los contribuyentes y la prensa se refieren al mismo listado publicado bajo el artículo 69-B.
- ¿La consulta en 69b.mx es gratuita?
- Sí. Puedes consultar cualquier RFC sin costo ni registro. Para funciones adicionales como monitoreo continuo (watchlist) y verificación masiva de listas de proveedores, existe un plan de pago mensual.
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